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時事ネタ斬

共働きの場合、子供はどちらの扶養にすればお得なのか?

      2015/07/17

共働きの場合、子供はどちらの扶養にすればお得なのか?

16歳未満の子供に対して扶養控除が使えなくなったのをご存知でしょうか。

でも夫婦共働きのご家庭では、節税できる場合もあります。

参考になるマメ知識、教えちゃいます!

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共働きで子供がいても扶養控除が適用されない時

税金面ではどちらの扶養にしても損得はない

2010年度の税制改正により、0〜15歳の子どものいる納税者に適用される「年少扶養控除」が廃止されました。それまでは、「年少扶養控除額」として、所得税38万円、住民税33万円が控除されていました。

廃止に伴い、所得税は2011年1月から、住民税は2012年6月から負担増となりました。結果、税金面では夫婦どちらの扶養にしても扶養控除自体がなくなったため、損得はありません。

2010年度の税制改正で「年少扶養控除」が廃止されたのは、子ども手当が創設されたためです(子ども手当は2012年4月から児童手当に変更)。支給対象は中学校修了までの児童です。

引用元-−-日系デュアル

10月〜11月頃になると、勤め先から「給与所得者の扶養控除等の(異動)申告」 というものをもらって、家族の名前や年齢を書くかと思います。

引用元-−-livedoor’Blog 書庫のある家

「住民税に関する事項」欄に年齢16歳未満の扶養親族を記載することになります。

引用元-−-総務省

16歳未満の扶養控除がなくなったのに、なぜ、書かなければならないのでしょうか?

そもそも「住民税に関する事項」ってどういうこと?

引用元-−-livedoor’Blog 書庫のある家

妻の扶養に子供を入れたら住民税が…

 夫婦二人が働いていると、子どもが生まれてどちらの扶養にするか迷うこともあると思います。

どちらもフルタイムで働いている場合、子どもはどちらの扶養にすることもできるのです。

子どもが生まれたら夫の扶養にする、それも当たり前ではなくなってきているようです。

引用元-−-日系デュアル

妻・年収180万円(所得108万円)で、16歳未満の子供が2人いるとします。社会保険料控除などは無視します。

このとき、子供2人を夫の扶養に入れようが、妻の扶養に入れようが、「夫」の税金に影響はありません。

たいていの方は、何も考えずに夫の扶養に入れることでしょう。

会社の経理の担当者も、専門家である税理士も、何も違和感なく、年末調整を進めていくことでしょう。

しかし、「妻」の扶養に入れると、この場合は、「妻」の税金が節税になる場合があります。

引用元-−-livedoor’Blog 書庫のある家

個人住民税の所得割は、扶養にしている人がいると、

35万円×(1+扶養人数)+32万円

までの所得の人は、「非課税」となる所得税にはない取扱いがあります(市町村によって少し異なることがあります。均等割もありますが、もともと均等割自体が少ないので、説明は割愛します)。

この扶養人数に、16歳未満の子供も含めていいとなっています。

【扶養人数と非課税の関係】
0人
所得35万円まで
(年収100万円以下)

1人
所得102万円まで
(年収170万円以下)

2人
所得137万円まで
(年収221万円以下)

3人
所得172万円まで
(年収271万円以下)

※年収は目安です。所得の基準は市町村によって微妙に異なる場合がありますのでご確認ください。

引用元-−-livedoor’Blog 書庫のある家

扶養0人なら

108万円>35万円

で課税なのに、

扶養2人なら

108万円≦137万円

で非課税になるのです。

引用元-−-livedoor’Blog 書庫のある家

扶養人数と健康保険

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会社に勤める人で「週30時間以上の勤務」だと社会保険(健康保険と厚生年金)に加入します。厚生年金は会社に「基礎年金番号」を提出して加入手続きをします。

健康保険には、厚生年金にない「扶養家族」というものがあります。

扶養家族として認められれば、そこの健康保険に加入ができて、保険証が発行されます。

毎月の給与から保険料が徴収されますが、厚生年金と健康保険の違いは、この「扶養家族」です。

健康保険料は、扶養家族が何人いても保険料は同じ(1人分)です。

例えば、妻、子ども2人、両親というように扶養家族が5人いても、扶養家族がいなくても「給与額が同じなら保険料は同じ」です。
なんか不思議ですよね。

扶養家族のそれぞれが病院へかかり、医療費の3割は本人が支払い、あとの7割は健康保険が負担するのですから、扶養家族が多いほど、健康保険の負担が大きいのに、徴収する「保険料は1人分」ですから。

引用元-−-働く人に知ってほしい「社会保険・労働法・税金」

「国民健康保険」だと、扶養家族という考え方はなく、加入する人数に対して保険料(世帯所得という考え方)を納めるのですから、国保と比べると会社の健康保険は大変お得です。

引用元-−-働く人に知ってほしい「社会保険・労働法・税金」

夫婦共働きのサラリーマン家庭で健康保険を考える

例えば、夫が協会けんぽ、妻が健康保険組合に加入していて、子どもはどちらの扶養にも入れるケースでは、どちらがお得なのでしょう。

補助制度が一つの手掛かりになります。毎年冬に予防接種を受けるインフルエンザワクチンは、協会けんぽには補助制度がありませんが、健康保険組合によっては補助制度を設けているところがあります。ただし、市区町村の助成がある場合は、そちらが優先となるので二重に補助が受けられるわけではありません。

このほか、会社によっては扶養している家族がいる場合、「家族手当」が支給されることがあります。夫婦二人で会社勤めをしている場合や夫婦の年収が同程度の場合は、「家族手当」の比較をして決めましょう。

また、児童手当の受給者と健康保険の扶養者は必ずしも同じでなくてはならないという規定はありません。

引用元-−-日系デュアル

会社からもらえる扶養手当

夫婦共働きである場合に受けられる扶養手当は、それぞれが勤務する会社の扶養手当ということになります。

会社によって規定が異なりますし、受給者が自ら申請をしないと手当が受けられないことがほとんどです。

できるだけお得に手当を受ける方法を考えていきましょう。

会社の規則によって金額が定められていますから、単純に金額の高い方が扶養をするというのも方法でしょう。

ですが、夫と妻の収入の多い方が主たる扶養者とみなされる場合も多く、妻(もしくは夫)の方が収入は少ないけれど扶養手当が多いから子どもを扶養しよう、ということはできなくなってしまいます。

会社の経理担当者に確認してから手続きを進めるようにしましょう。

一般的には、先述したとおりに夫と妻の収入が多い方が扶養者となる場合が多いです。

引用元-−-扶養手当をきちんと受給するために

例外的なケースではありますが、税法上の扶養と、会社の扶養手当とを全く別に考える会社もあります。

夫婦ともにこのような会社で働いていると、夫婦のどちらも子どもの扶養手当を受けられるというお得なこともあります。

引用元-−-扶養手当をきちんと受給するために

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