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いろいろややこしい!年金はどこから課税?どこまで非課税?

      2015/07/17

いろいろややこしい!年金はどこから課税?どこまで非課税?

最近いろいろなところで話題に上る年金ですが、制度についてどこまで理解しているでしょうか。

給付の時を迎えてから困らないように知識を増やしていきましょう。

今回は年金がどこから課税されてどこまで非課税か?など、年金に関するまとめです。

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一口に年金といっても色々あります

日本の年金制度は、よく家にたとえられ「2階建て」とか「3階建て」だと言われます。

公的年金でいうなら2階建て、それに上乗せする年金制度を含めると3階建てとなるのでしょう。

■1階 : 全国民共通の年金制度である「国民年金」
■2階 : 会社員、公務員の年金制度である「厚生年金」「共済年金」
■3階 : 会社独自の年金制度である「企業年金」、公務員独自の上乗せ制度である「職域加算」

引用元-−-All About オールアバウトマネー

2階部分である「厚生年金」「共済年金」については、会社員や公務員であった期間のみ加入することになります。

引用元-−-All About オールアバウトマネー

会社員の3階部分である「企業年金」については、自分が勤めている会社に企業年金制度があるかないかで決まります。制度があれば強制的に加入することになります。

一方、公務員の3階部分である「職域加算」は例外なく加算があります。

3階部分がない(自営業者や専業主婦は2階部分がない)人も自助努力で3階部分を作ることが可能です。民間の生命保険等で販売されている個人年金保険に加入したり、自営業者等2階部分がない人については「国民年金基金」という半公的年金制度が用意されていますので、それに加入することで自分で「建て増し」することも可能です。

引用元-−-All About オールアバウトマネー

課税される年金と非課税の年金があります

年金による税金の扱いを分類しますと、下記のようになります。

公的年金と税金

公的年金は、障害年金や遺族年金は非課税ですが、
老齢年金に関しては「公的年金等雑所得」として課税対象です。
老齢年金とは次のものです。

老齢基礎年金(国民年金)
老齢厚生年金(厚生年金)
老齢共済年金(共済年金)
なお、恩給も同様に「公的年金等雑所得」として課税対象です。

引用元-−-厚生年金・国民年金増額対策室

企業年金と税金

企業年金は4種類ありますが、どれも「公的年金等雑所得」です。

厚生年金基金
適格退職年金
確定給付企業年金
確定拠出年金企業型

引用元-−-厚生年金・国民年金増額対策室

個人年金は、生命保険会社で掛ける「保険型」個人年金と、
銀行や信託銀行で掛ける「貯蓄型」個人年金があり、
前者は「雑所得」後者は「利子所得」として課税されます。

引用元-−-厚生年金・国民年金増額対策室

年齢によって課税される額が変わります

公的年金には税金がかからないと思っている人もいますが、税金のかからない公的年金は障害年金と遺族年金で、老齢年金は雑所得として課税されます。同様に、民間の個人年金保険や国民年金基金の老齢給付も雑所得として課税されます。

課税所得の種類は公的年金も民間の個人年金保険も同じですが、年金収入から差し引くことができる控除額(必要経費)の考え方が異なります。公的年金の場合は年金収入から公的年金等控除を差し引くことができます。

引用元-−-All About オールアバウトマネー

また、公的年金から公的年金等控除以外に自分自身の基礎控除(38万円)を差し引くことができるので、年金収入のみであれば65歳未満では108万円まで、65歳以上では158万円までは所得税が課税されません。

なお、国民年金基金の老齢給付は、公的年金と同様、公的年金等控除を差し引くことができます。

引用元-−-All About オールアバウトマネー

公的年金はどのように課税されるのか?

1 課税方法

公的年金等は、年金の収入金額から公的年金等控除額を差し引いて所得金額を計算します。
この雑所得となる主な公的年金等は、次のものです。

(1) 国民年金法、厚生年金保険法、公務員等の共済組合法などの規定による年金
(2) 過去の勤務により会社などから支払われる年金
(3) 外国の法令に基づく保険又は共済に関する制度で(1)に掲げる法律の規定による社会保険又は共済制度に類するもの
2 公的年金等からの源泉徴収

公的年金等の支払を受けるときは、原則として収入金額からその年金に応じて定められている一定の控除額を差し引いた額に5.105%を乗じた金額が源泉徴収されます。

(注)平成25年1月1日から平成49年12月31日までの間に生ずる所得については、所得税とともに復興特別所得税が源泉徴収されます。

引用元-−-国税庁

ここは要注意!課税・非課税の境界線

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公的年金を受給する際、65歳に満たない方は受給額が108万円以下、65歳以上の方は受給額が158万円以下の場合、所得税を払う必要がありません。それは、年金受給額から基礎控除と公的年金等控除を合わせて考えると、課税対象となる所得が0になるためです。したがって、国民年金の老齢基礎年金(満額)だけを受給している場合は、77万2,800円のため所得税はかかりません。(金額は平成26年度のものを参考にしています。)

引用元-−-MFcloud

では、65歳未満で108万円を超えた場合、65歳以上で158万円を超えた場合には何が起こるでしょうか?
その場合、超えた分に所得税がかかり(平成49年12月31日までは復興特別所得税も加算されます)、源泉徴収が行われます。源泉徴収ですので、徴収額が計算されて年金が振り込まれる際に天引きされます。
ここで忘れてはいけないのが、「公的年金等の受給者の扶養親族等申告書」の提出です。これは、65歳未満、65歳以上でそれぞれ108万円、158万円を超えた場合に日本年金機構から送られてくるものです。
この申告書の提出を忘れると、控除が受けられない、所得税率が割り増し(平成26年度の場合、提出しない場合は提出した場合の2倍)になるなどのデメリットがありますので、受け取ったら忘れずに提出しましょう。

引用元-−-MFcloud

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